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期末母公司交易不一致,合并水平如何抵消?|火狐体育平台
本文摘要:火狐体育,火狐体育平台,案例母公司于12月底销售子公司货物,达到收入确认条件,但报告日期母公司尚未向子公司发行收据,母公司在确认收入的同时确认了销售税,但子公司暂时评价库存价值时没有评价项目税,期末母公司交易不一致,合并水平如何抵消。

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案例母公司于12月底销售子公司货物,达到收入确认条件,但报告日期母公司尚未向子公司发行收据,母公司在确认收入的同时确认了销售税,但子公司暂时评价库存价值时没有评价项目税,期末母公司交易不一致,合并水平如何抵消。答:如果最终母公司向子公司发票的话,相应的地方子公司会得到进款扣除,合并报告层面对收入和交易的销售分录为收入100、成本80、税率17%:营业收入100贷款:营业成本80贷款:库存20贷款:其他流动资产-扣除证明书的进款税额17其他流动资产公开报告书:扣除证明书的进款税额。实务状况1:为了完全抵消合并水平,公司在单一水平上评价收入税,放入其他应收款或其他流动资产。

这种处理方式是不合适的,在未取得增值税专用发票时,企业尚未取得扣除权,不应确认资产项目。情况2:合并水平不确认其他流动资产,直接按应收账款金额抵消,多抵消应付账款。

这种抵消方式也不合适。参考来源:母子公司间无票收入合并抵消。


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