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金三全面在线背景下的税务检查形势与应对|7月8日上午第11组_火狐体育平台
本文摘要:火狐体育,火狐体育平台,其次,袁教授重点分析了税务检查各环节应注意的问题,例如选择方案的随意性、检查频繁、“犯人”事件问题的调查、科学调查、科学调查不规范、事件期限过长、税收保全不合法的问题,知情权通知不足、处理、处罚决定证据不足、听证程序相关的问题,以及执行环节、追缴税款环节关的执法问题。

7月8日,由华税律师事务所、华税律师事务所有限公司等承办的第四届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院2017进入第六课。根据课程安排,上午的主题是金三全面在线背景下的税务检查形势和应对,主讲人是国家税务总局党校袁森庚教授,下午的主题是国际税制改革和中国外出企业的应对措施,主讲人是毕马威中国税务合作伙伴王晓悦。以下是第11组和第12组学生的笔记和经验。

纳税人

金三全面在线背景下的税务检查形势与应对|7月8日上午第11组学生一、课程主要内容一金三系统金税三期系统融合了税收征收管理变革和技术创新,统一了全国地税征收管理应用系统版本,建立了统一的纳税服务平台,实现了全国税收数据大集中、信息共享,进一步规范了全国税收执法,优化了纳税服务,实现了降低税务机关征收成本和执法风险,提高了纳税人的遵从度和满意度的两个提高、两个降低收管理改革目标该系统融合了税收征管变革和技术创新,统一了全国地税征管应用系统版本,建立了统一的纳税服务平台,实现了全国税收数据的集中化,进一步规范了全国税收执法,优化了纳税服务,实现了降低税务机关的征收成本和执法风险,提高了纳税人的遵从度和满意度的两个提高、两个降低税收征管改革目标,具有极其重要的意义。二税务检查的最新情况是在金税三期系统在线的背景下,税务机关检查态度坚决的系统运用,加大税务检查的力度,同时手段也更加多样化的税务检查范围扩大,重点强调的依法依规,处理灵活。三企业税务检查的应对服务1、正确态度主要是对税收本质、国家管理规范、税务管理规范、检查态势、对自己纳税行为的认识正确态度,提出防范风险的最佳方法是提高纳税遵从度。2、正确的方法1分析风险发生的原因,首先,对税务问题的理解有分歧,例如滞纳金和主观故意等,其次是税务机关的不正当行为,不正当行为的原因主要在以下3个方面:第一,完成任务的需要,税务机关每年有一定的征税额的指标,在指标和业绩的驱使下,税务机关在税务检查时为了达到标准不可避免地采取不合理或不合法的征税手段,第二,枪手角色的需要是税务机关2企业应对的主要方法首先,以自己的税法遵从为前提,不断提高纳税遵从性是防止风险的最佳方法,其次,以说明、交流为主要方法,以最先进的解决为目标,再次以法律救济为补充复议、诉讼、诉讼,最后以专家为辅助。

3、检查各环节注意的问题1选项环节:选项随意性、不确定性检查过于频繁的犯人事件问题。2检查环节引起的争论首先是会计调查、科学调查不规范的问题,其次是事件期间过长的问题。

根据国家税务总局关于发行税务检查工作规程的通知国税发行[2009]157号文件的规定,检查必须从实施检查之日起60天以内完成的确需要延长检查时间的,经检查局局长批准,事件期间的具体延长范围不确定。同时,根据国家税务总局的有关规定,税务检查期间暂时不退税,也没有明确规定暂时不退税的具体期间,在这种情况下,对于依赖出口退税进行资金运营的企业来说确实是很大的障碍。

最后,税收保全不合法的问题。税务机关只能对从事生产经营的纳税人采取税收保全措施。重点关注税收保全对象、程序和时间以及与强制措施的关系。

3审理过程中引起的争首先是重大事件审理相关问题。这主要取决于各地区对重大事件认定的标准和复议机构的确定。例如,南京市国税局检查局作出处罚决定,该决定的复议机构不是南京市国税局,而是江苏省国税局。

其次,知情权告知不足的问题。根据税收征管法第七条的规定,税务机关应广泛宣传税收法律、法规,推广纳税知识,免费为纳税人提供纳税咨询服务。

在实践中,不仅知道情权,错误的通知也很少见。最后,处理、处罚决定证据不足的问题。在处理、出发决定书中,一般没有证据,这给纳税人维护自己权益带来了很多障碍和风险。

4执行环节引起的争议首先是催告程序的规定。税务机关催缴后,拒绝缴纳税金的纳税人,在税务机关转移司法机关之前,需要再次催缴吗?其次,加上罚款的规定。金税三期系统对逾期纳税人自动处罚,不以税务机关发行处罚决定书为前提,在金三的背景下,税务机关需要再次发行处罚决定书吗?最后,申请法院强制执行的条件。

对于属于税务机关强制执行范围内的对象,税务机关是否可以向法院申请强制执行,在实际操作中,法院有不同的处理方式。5案件处理相关的争论及其解决技术首先,关于核定征收企业在检查时变更为检查征收的问题。这是争论较多的地方,根据税收征收管法第35条第6款的规定,纳税人申报的纳税依据明显较低,无正当理由的,税务机关有权核定纳税额。

在这项规定中,如何进行价格核定成为核心,税收征收管理法及其相关实施细则都合理一致的规定和说明。其次,关于税收追缴期限的问题。

第一,根据税收征收管理法第五十二条第三款的规定,对逃税、抗税、骗税,税务机关追缴未缴纳或少缴纳的税款、滞纳金或骗取的税款,不受追缴期限的限制。但是,在实践中,检查局经常忘记追缴期限的规定,无限延长其他行为追缴税款的期限,第二,关于连续、持续行为的问题。例如,纳税人多年不缴纳税金,对于超过最长追缴期的税金,可以继续追缴行为的连续性吗?第三,计算追缴期限标准日的确定。

例如,税收征收管理法第52条第2项规定纳税人、扣除义务人计算错误等错误,未缴纳或少缴纳税金的,税务机关在3年内可以征收税金、滞纳金的特殊情况下,征收期限可以延长到5年。这个条款没有明确追征期间具体应该怎么计算。在该条款的解释中,税务机关从纳税人、扣除义务人未缴纳或少缴纳税款之日起3年内发现的,可以向纳税人、扣除义务人追缴进一步说明。

所以问题的关键是发现之日如何确定,是税务验收通知书下达之日还是其他?最后,一件事不二处罚的问题。例如,纳税人因一个行为而违反了增值税和企业所得税的相关规定,两个税分属于国税局和地税局管辖,因此,主管税务机关分别处罚该行为,另一方面,纳税人因同一行为受到两次处罚,违反一次处罚的原则,另一方面,根据刑法第201条第4款的规定,5年内逃避纳税人受到刑事处罚,或者被税务机关受到两次以上行政处罚的原则,同一行为受到两次行政处罚二、体会袁教授首先介绍了金三背景下税务检查的最新情况。通过理解金三系统,全国税收数据大集中,信息共享,税务检查力增大,呈高压态势,手段多样,重点突出。涉税企业要端正态度,加强对税务管理规范和自身纳税行为的认识,以自身税法遵从为前提,以解释、沟通为主要方式,以专业人士为辅,以复议、诉讼、诉求等法律救济为补充,争取在前端解决税收纠纷,不断提高纳税遵从度,是防范风险的最佳方式。

其次,袁教授重点分析了税务检查各环节应注意的问题,例如选择方案的随意性、检查频繁、“犯人”事件问题的调查、科学调查、科学调查不规范、事件期限过长、税收保全不合法的问题,知情权通知不足、处理、处罚决定证据不足、听证程序相关的问题,以及执行环节、追缴税款环节关的执法问题。此外,我们还讨论了一些问题,如罚款、逃税认定和涉税刑法困难。

通过学习,我们认识到,无论是税务机关还是纳税人,都要提高税收管理和税收执法的认识,严格依法征收税收,严格遵守程序规定,加强税收法律法规政策的学习,提高税收法的遵从性,使税务机关防止税收执法风险,企业防止税务检查风险。


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